<noframes id="gy2mq"><sub id="gy2mq"></sub></noframes>
  • <option id="gy2mq"></option>
    1. <noscript id="gy2mq"><ruby id="gy2mq"><var id="gy2mq"></var></ruby></noscript>
    2. <small id="gy2mq"></small>
      您所在的位置:首頁(yè) > 內控百科 >內控問(wèn)答

      內部控制是什么 內部控制常見(jiàn)問(wèn)題

        本文從內部控制是什么、內控職責分離、誰(shuí)對內部控制負責、較好的內部控制舉例、如何評估內部控制幾個(gè)方面為你整理內部控制常見(jiàn)問(wèn)題。

        1.什么是內部控制?


        內部控制是靠組織的董事會(huì )成員、管理層和其他員工實(shí)現的過(guò)程。目的是為了合理地保證:

       ?、沤?jīng)營(yíng)的效率性和效果性;
       ?、曝攧?wù)報告的可信性;
       ?、怯嘘P(guān)法律、規章的遵循性。

        這些聽(tīng)起來(lái)可能很復雜,但是如果董事會(huì )、高級主管甚至部門(mén)主管能合理地保證:

       ?、爬斫饨M織、分部與部門(mén)的預期經(jīng)營(yíng)目標;
       ?、茍蟪龅呢攧?wù)狀況或月份預算報告包含有可靠的數據;
       ?、怯嘘P(guān)法規的遵循情況。

        2.職責分離是內部控制的基本要素嗎?

        內部控制既能在人數有限的小部門(mén)實(shí)施也能在人數眾多的大部門(mén)通過(guò)職責分離來(lái)實(shí)現。內部控制包括五個(gè)相關(guān)的要素:

       ?、趴刂骗h(huán)境:包括全體員工的正直性、道德價(jià)值觀(guān)及能力等要素。管理哲學(xué)及運營(yíng)風(fēng)格也是一個(gè)極為重要的因素。高級管理層及董事會(huì )的關(guān)注及引導以控制環(huán)境有著(zhù)極在的影響。

       ?、骑L(fēng)險評估:每個(gè)組織或部門(mén)都面臨著(zhù)各種外來(lái)的或內部的風(fēng)險。管理層必須鑒別與管理這些相關(guān)風(fēng)險以實(shí)現組織的目標。管理層也必須能處理與變化的經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)、規章及運營(yíng)環(huán)境相關(guān)的風(fēng)險。

       ?、强刂苹顒?dòng):控制活動(dòng)是協(xié)助確保管理指令執行的政策與程序。除了職責分離外內部控制活動(dòng)還包括批準程序、授權、審核、確認與復審等及資產(chǎn)安全。

       ?、刃畔⑴c勾通:必須在合適的時(shí)間與地點(diǎn)鑒別、取得及交流有關(guān)信息以使人們能履行自己的職責。這個(gè)要素對內部控制來(lái)說(shuō)是很重要的。它不僅包括產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)、財務(wù)與遵循性信息報告的信息系統而且包括員工、督導與高層管理層的日常交流過(guò)程??v貫組織結構、部門(mén)與分部的信息與交流也是極為重要的。

       ?、杀O督:事后評估內部控制質(zhì)量的程序是必要的??赏ㄟ^(guò)不間斷的監督、單獨的評估或兩者結合來(lái)實(shí)現。不間斷的監督包括管理層、督導的每天督導行為。管理層與內部審計師則都可以進(jìn)行單獨評估。

        3.誰(shuí)對內部控制負責?

        不是由內部審計部門(mén)對內部控制負責。的確,內部審計部門(mén)在扮演著(zhù)一個(gè)重要的監督角色并且會(huì )提出建議。但是,最終由董事長(cháng)與高級管理者對內部控制負責。部門(mén)主管與一般管理者僅具體到他們管轄范圍的內部控制政策與程序負責。但是,在某種程度上,組織的每個(gè)員工在內部控制系統中都是一個(gè)重要的角色。全體員工應當對運營(yíng)中向上勾通問(wèn)題負責并且要遵循內部的與外部的政策規章等。

        4.較好的內部控制舉例

        以下列舉的幾條意味著(zhù)內部控制制較強。這些出現在你的部門(mén)中嗎?

       ?、攀跈嘞拗埔呀?jīng)明確界定并在整個(gè)部門(mén)中傳達;

       ?、瀑~戶(hù)定期(核對)以使(與實(shí)際)相符。例如:月度應付賬款報告當與相關(guān)支持文檔相符;

       ?、潜WC設備、存貨、現金及其它資產(chǎn)的實(shí)物安全。定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并與實(shí)物進(jìn)行核對;

       ?、炔块T(mén)政策應當歸檔并對當前的運行進(jìn)行定期檢查。另外,部門(mén)政策須有效的向全體成員傳達。消趨勢應迅速地被鑒定并報告;

       ?、刹块T(mén)主管審查費用相關(guān)的文檔,包括時(shí)間表,確定其完整性、準確性及對相關(guān)政策程序遵循性;

       ?、试u估員工能力及其目標到達程度;

       ?、怂袉T工都接受合適的訓練;

       ?、桃幷轮贫茸儜蛩泻线m的員工傳達;

       ?、兔吭聦彶轭A算與實(shí)際的差異報告,匯報所有的消極差異;

       ?、未_定對單位目標實(shí)現有重大影響的因素。資源在重要因素及非重要因素間合理分配。

        5.你怎樣評估內部控制

        評估內部控制的工具與方法很多。我們用下列模型評估內部控制制度

        內部控制目標,風(fēng)險因素,風(fēng)險可能性,控制活動(dòng)與控制評估。

        評估內部控制制度關(guān)鍵在于鑒別部門(mén)經(jīng)營(yíng)財務(wù)及遵循性目標。一旦目標被鑒定就要確定所有存在的可能阻止目標實(shí)現的風(fēng)險因素(即哪些地方會(huì )出錯)。按高中低給和風(fēng)險因素的可能性進(jìn)行排隊。最終評估(強、中、弱)是對控制活動(dòng)管理風(fēng)險因素的充分性作出判斷,給出風(fēng)險的可能性。特別注意的是沒(méi)有任何內部控制系統能徹底消除風(fēng)險。另外,強有力的控制系統也不能確保部門(mén)目標的實(shí)現。無(wú)論如何,它能幫助部門(mén)按其意圖運行并避免陷阱。

      上一篇:沒(méi)有了

      下一篇:金融機構內部控制中存在的問(wèn)題及對策

      因為專(zhuān)注所以專(zhuān)業(yè),做您滿(mǎn)意的內控管理服務(wù)商!

      欧美 日韩 精品 另类视频,爱剪辑视频社区在线资源,最新国学生自产拍短视频